Erfbelasting besparen: tips van notaris Steffie Michels
maandag 26 mei 2025
Wilt u erfbelasting besparen voor uw kinderen? Notaris Steffie Michels van Westvaer geeft praktische tips om slim om te gaan met uw vermogen en testament.
De komende jaren: een golf van erfenissen én erfbelasting
Er komt een enorme overdracht van vermogen aan. De huidie generatie 65-plussers bezit volgens Nieuwsuur samen zo’n 955 miljard euro. Een groot deel hiervan komt straks bij de volgende generatie terecht, met een flinke rekening van de erfbelasting als gevolg. Hoewel economen stellen dat erfbelasting goed is voor de economie, wordt het in de praktijk gezien als de meest gehate belasting in Nederland. Gelukkig zijn er mogelijkheden om erfbelasting te besparen of zelfs (deels) te voorkomen.
Minder of geen belasting betalen door mijn erfgenamen… hoe dan?
Wanneer de eerste ouder komt te overlijden zijn de kinderen erfbelasting verschuldigd over hun erfdeel. Ook al blijft alles bij de langstlevende ouder.
Als dit gebeurt is de zogenaamde “wettelijke verdeling” van toepassing. Dit houdt in dat de langstlevende alles krijgt en daarmee verzorgd achterblijft. De kinderen krijgen hun erfdeel in geld, maar dat geld is pas opeisbaar bij overlijden van de langstlevende ouder. Dat noemen we een “niet-opeisbare geldvordering” van de kinderen. Hoewel deze geldvorderingen van de kinderen nog niet opeisbaar zijn, dient er al wel erfbelasting over te worden betaald! Deze erfbelasting wordt voorgeschoten door de langstlevende partner.
Waar moet u op letten?
Huwelijkse voorwaarden
Als er sprake is van huwelijkse voorwaarden is het goed om na te gaan of deze voorwaarden nog up-to-date zijn. Staan er bepalingen in die ieder jaar moeten worden nagekomen. Of heeft de ene echtgenoot een veel groter vermogen opgebouwd dan de andere echtgenoot? Gaat dat fiscaal goed bij overlijden?
Schenken bij leven
Een schenking met de warme hand is hetzelfde als een schenking doen tijdens leven. De Belastingdienst hanteert bepaalde schenkingsvrijstellingen, bijv. bij kinderen. Een kind tussen de 18 en 40 jaar mag eenmalig een belastingvrij bedrag ontvangen van 32.195 euro. Daarnaast kan het interessant zijn om in de eerste tariefschijf van 10% te schenken aan de kinderen, om geen erfbelasting in de 20% tariefschijf te betalen, dat levert een voordeel van 10% op.
Levenstestament
In een levenstestament legt u vast wie uw financiële, medische en persoonlijke zaken zal regelen als u dit zelf niet meer kunt. En op welke manier die persoon dat zal doen. Zo houdt u zelf de regie. Hierin kan ook een schenkingstraject worden opgenomen, voor het geval u het zelf niet meer kunt uitvoeren.
Testament
Er zijn diverse mogelijkheden om met een testament erfbelasting te besparen. Denk aan de vrijstelling voor de langstlevende, deze bedraagt momenteel € 804.698. Neem een afvullegaat op in uw testament. Hiermee kunt u duizenden euro’s besparen. Of het nalaten van een bedrag aan de kleinkinderen, zij hebben een vrijstelling van € 25.490.
Ik geef u graag een voorbeeld. Stel: de heer en mevrouw Verstappen hebben een gezamenlijk vermogen van € 500.000 en laten beiden een testament maken. Zo kunnen ze ervoor zorgen dat bij het overlijden van de eerste van hen, geen erfbelasting betaald hoeft te worden. Dit kan door in het testament een zogenoemd 'afvullegaat' op te nemen. Dit is een bepaling die ervoor zorgt dat de langstlevende de vrijstelling van € 804.698 (2025) volledig kan benutten. De vorderingen van de kinderen worden verminderd en de vrijstelling van de langstlevende wordt “afgevuld”. Want de gehele erfenis blijft toch bij de langstlevende, dus waarom zou je dan nu al belasting betalen?
Wat is voor u de beste keuze?
Uw persoonlijke situatie bepaalt welke strategie het beste past. Daarom is het belangrijk om tijdig uw testament, huwelijkse voorwaarden en eventuele schenkingen te laten beoordelen door een notaris.
Adviesgesprek bij Westvaer
Wilt u weten hoe u erfbelasting kunt besparen en uw vermogen slim overdraagt? Neem contact op met Westvaer Notarissen. Notaris Steffie Michels helpt u graag verder met een helder advies op maat. Zij kan u alles vertellen over estate planning.